Отчет работы ревизионной комиссии по результатам финансово-хозяйственной деятельности




НазваниеОтчет работы ревизионной комиссии по результатам финансово-хозяйственной деятельности
Дата публикации17.10.2016
Размер9,76 Kb.
ТипОтчет


Отчет

работы ревизионной комиссии по результатам

финансово-хозяйственной деятельности

ОАО «Башкирское речное пароходство» за 2009 год

Совету директоров ОАО «Башкирское речное пароходство»
В соответствии с установленным планом и графиком работ на 2009 год членами ревизионной комиссии в составе 5 человек: Гавринская Е.Ю., Савченко Н.И., Шобухова С.В.,Смольникова Н.Д., Хасанова Д.И. проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Башкирское речное пароходство» за 2009 год.

Членами ревизионной комиссии всесторонне осуществлены проверка и анализ совокупности применяемых ОАО «Башкирское речное пароходство» способов ведения бухгалтерского учета , полноты и правильности формирования бухгалтерской отчетности.

Целью указанной проверки являлось установление достоверности показателей отчетности за 2009 год, а также соответствие фактически применяемых способов и методов ведения бухгалтерского учета принципам, утвержденным законодательством, нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет и принятой учетной политикой ОАО «Башкирское речное пароходство».

В ходе проведения работы осуществлена проверка:

- правильности и полноты формирования бухгалтерской отчетности;

- итогового обобщения показателей при разработке и утверждении форм бухгалтерской отчетности и сводных подготовительных регистров учета;

- способов и методов ведения бухгалтерского и налогового учета;

- правильности отражения в бухгалтерском учете фактически осуществленных хозяйственных операций.

В ходе проведения ревизий установлены следующие результаты:


  1. Бухгалтерский учет.

Организация бухгалтерского учета отвечает требованиям:

* Федерального закона от 21.11.1996 М 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в Российской Федерации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н;

* Приказа Минфина Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н «о формах бухгалтерской отчетности организаций»;

* Положениям по бухгалтерскому учету №№ 1-20, «налоговому кодексу РФ», «Учетной политике ОАО «Башкирское речное пароходство»;

* учет основных средств ведется согласно ПБУ 6/01;

* бухгалтерский учет осуществляется с использованием утвержденного рабочего плана счетов;

* первичные документы оформлены в соответствии требованиям законодательства;

* начисление суммы амортизации основных средств (ОС) осуществляется линейным способом;

* товарно-материальные ценности (ТМЦ) своевременно приходуются на склады и отражаются на балансовом счете – 10 «Сырье и материалы» в разрезе субсчетов.

Нами проведена ревизия прилагаемой (бухгалтерской) отчетности ОАО «Башкирское речное пароходство» за период с 01 января по 31 декабря 2009 года включительно в соответствии с условиями и порядком, определенными планом работы ревизионной комиссии на 2009 г.

Бухгалтерская отчетность ОАО «Башкирское речное пароходство» состоит из:

  • бухгалтерского баланса;

  • отчета о прибылях и убытках.

В результате проверки правильности составления бухгалтерской отчетности Ф № 1 и Ф № 2 за 2009г. отклонения не обнаружены. Статьи баланса и отчета о прибылях и убытках соответствуют остатку средств на счетах бухгалтерского учета в Главной книге и оборотной ведомости.

Проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2009 год по итогам финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Башкирское речное пароходство» получена чистая прибыль в сумме 82,0 тыс. руб.


  1. ^ Расчеты с персоналом по оплате труда.

Выборочной проверкой состояние расчетов по оплате труда с персоналом за 2009 год в вопросах включения начисленных выплат в состав расходов принимаемых в бухгалтерском учете и налогообложении, правильности начисления ЕСН страховых взносов ошибок и нарушений не выявлено.

На момент проверки заработная плата работникам выплачена полностью.

Выплаты за 2009 год по заработной плате производились своевременно.


  1. ^ Расчеты с поставщиками и покупателями.

Произведена ревизия расчетов с Поставщиками и подрядчиками за 2009 год по ОАО «Башкирское речное пароходство».

В целом содержание заключенных договоров соответствует требованиям гражданского кодекса РФ. Все обязательные условия для указанных в них видах сделок отражаются в полном объеме.

При проверке достоверности (полноты и точности) фактов оприходования товарно-материальных ценностей (ТМЦ), принятия к учету работ и услуг, в бухгалтерии присутствует вся первичная документация по всем поступившим ценностям и всем оказанным услугам за отчетный период.

Сверились данные первичных приходных документов с договорами на поставку с тем или иным поставщиком, проверялось наличие счетов-фактур от поставщиков по каждой конкретной сделке по журналу регистрации счетов-фактур.

В организации оперативно регистрируются факты поступления сырья, оказания работ и услуг.

Все первичные учетные документы имеют юридическую силу (т.е. соблюдены все требования к оформлению документации).

Документы от поставщиков на оприходование товарно-материальных ценностей (ТМЦ) отражены в соответствии с экономической сущностью операции, по всем документам произведен точный количественный и качественный перенос данных в систему учета.

Все документы зарегистрированы своевременно и в соответствующих данной хозяйственной операции учетных регистрах. Каждый документ принят к учету единожды.

Расчеты с покупателями и поставщиками производятся на основании условий договоров и первичных документов (счетов-фактур, актов выполненных работ, накладных) оформленных в установленном законодательством порядке.

При проверке реальности дебиторской и кредиторской задолженности достигнута уверенность в том, что задолженности контрагентов и задолженности перед контрагентами числятся на счетах учета в реальных значениях.

Организацией принято решение о создании резерва по сомнительным долгам.

В соответствии с п.4 ст.266 НI РФ сумма резерва определяется по результатам проведенной в конце предыдущего отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности. По сомнительным долгам со сроком возникновения свыше 90 дней суммы отчислений включаются в резерв в полной сумме, по сомнительным долгам со сроков возникновения от 45 до 90 дней – в размере 50% суммы долга, со сроков возникновения меньше 45 дней – в резерв не включаются.

Расходы по списанию долгов, признанных безнадежными к взысканию, осуществляются только за счет суммы созданного резерва.

По сравнению с 01.01.2009 г. общая дебиторская задолженность по состоянию на 31.02.2009 года увеличились на 17086 тыс. рублей, за счет авансовых платежей на ремонт флота. В составе общей дебиторской задолженности доля просроченной задолженности составляет 80% или 52344 тыс. руб.

По сравнению с началом года произошло увеличение просроченной задолженности на 37076 тыс. руб. В балансе дебиторская задолженность отражена за минусом резерва по сомнительным долгам в сумме 65431 тыс. руб. по состоянию на 01.01.2010г.

Материалы по дебиторской задолженности своевременно передаются в правовой отдел для ведения претензионной работы.

За 2009г. списание дебиторов, нереальной к взысканию и с истекшим сроком исковой давности и кредиторской задолженности не производились.

Общая кредиторская задолженность по сравнению с 01.01.09г. уменьшилась на 6638 тыс. руб. в связи со своевременными платежами в бюджет и расчетами с поставщиками.

Ежемесячно проводится анализ состава дебиторской и кредиторской задолженности, выявляются причины их образования и принимаются соответствующие меры по взысканию.

В целом учет расчетов с поставщиками и подрядчиками поставлен в соответствии с требованием законодательства РФ.


  1. ^ Сохранность собственности Общества.

В отчетном периоде операции по выбытию ОС и определению финансовых результатов для целей бухгалтерского учета и налогообложения прибыли отражались правильно. С материальными лицами заключены договоры о материальной ответственности.

На предприятии ведется работа по укреплению трудовой и служебной дисциплины.


  1. ^ Ревизия учета движения денежных средств и кассовых операций.

Ответственность за сохранность денег и других ценностей, находящихся в кассе предприятия, а также правильное оформление кассовых документов несет кассир, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, денежные средства и ценные бумаги хранятся в несгораемом металлическом сейфе.

Остаток денежных средств на дату проверки в пределах установленного лимита 50 тыс. руб. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их составления. На все поступившие в кассу деньги оформлены приходные кассовые ордера. Ошибок и исправлений в кассовых документах не обнаружено. Расходные и приходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации и расходных кассовых документов. Все кассовые операции учитываются в Кассовой книге.


  1. ^ Ревизия учета основных средств.

Произведена ревизия движения основных средств за 2009 год.

Проверкой охвачены вопросы соблюдения условий, обеспечивающих сохранность основных средств и оборудования к установке, поступление и выбытие собственных и долгосрочных арендуемых основных средств (01,03) и нематериальных активов (04). Правильность начисления амортизации основных средств (02) и нематериальных активов (05).

По состоянию на 01.01.2010 года:

- стоимость основных средств уменьшилась на 2978 тыс. руб.;

- стоимость нематериальных активов - тыс.руб.

Рассмотрев структуру поступления основных средств, по первоначальной стоимости установлено, что сумма поступления основных средств равна 652 тыс. рублей, что соответствует бухгалтерскому учету.

Стоимость выбытия основных средств равна 2514 тыс. руб., что также соответствует бухгалтерскому учету.

Приход основных средств на 01 балансовый счет производится на основании акта приема передачи формы ОС-1, который составляется после ввода в эксплуатацию оборудования.

Выбытие основных средств осуществляется на основании актов физического износа, договоров на продажу, технического паспорта и акта ликвидации.

Начисление амортизации осуществляется в соответствии с учетной политикой по линейной форме начисления. Начисление амортизации осуществляется с применением норм износа определенным правилами начисления амортизации утвержденными Министерством Финансов.

За 2009 год сумма начисленной амортизации равна 1904 тыс. руб., что соответствует отчетным данным предприятия.

Выборочно проверена правильность начисления амортизации по основным средствам. Нарушений порядка начисления амортизации не установлено.

В целом учет основных средств поставлен в соответствии с требованием законодательства РФ.


  1. ^ Ревизия расчетов с бюджетом.

Произведена ревизия расчетов с бюджетом и внебюджетным фондами за 2009 год на ОАО «Башкирское речное пароходство».

Подверглись проверке и проанализированы путем их сопоставления с данными синтетических и аналитических регистров бухгалтерского учета и отчетности, сведения, содержащиеся в налоговой отчетности. Проанализированы первичные документы ОАО «Башкирское речное пароходство», получены разъяснения от руководства о показателях и методиках, положенных в основу налогового расчета.

*Ставки по всем налогам применены правильно.

*Проверялась правильность расчетов авансовых платежей по налогам за 2009 год, замечаний нет.

*При определении налогооблагаемой базы по налогам замечаний нет.

*Организация правильно формирует доходы и расходы по различным видам деятельности.

- Налогооблагаемая база по налогу на прибыль сформирована по нормируемым затратам, замечаний нет.

- Проведена проверка тождественности показателей бухгалтерского и налогового учетов и налоговой декларации по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, существенных замечаний нет.

- Проверкой полноты и своевременности уплаты налогов и авансовых платежей нарушений не выявлено.


  1. ^ Ревизия расчетов с внебюджетными фондами.

Проведена проверка правильности исчисления единого социального налога, своевременность перечисления; правильность отнесения сумм начисленного ЕСН на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения, существенных замечаний нет.

*Бухгалтерией правильно рассчитаны пособия, выплачиваемые за счет средств Фонда социального страхования РФ.

*По правильности определения совокупности дохода для целей налогообложения физических лиц существенных замечаний нет.

*Правомерно применяются вычеты и льготы для начисления налога на доходы физических лиц.

*Правильно определена сумма материальной выгоды, в виде экономии на процентах при получении заемных средств организации для целей налогообложения физических лиц.

*Ставка налога на доходы физических лиц соответствует требованию Налогового Кодекса.

*Организация своевременно перечисляет НДФЛ и представляет в налоговую инспекцию сведения о полученных доходах работниками организации в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

*Проведена проверка правильности расчета страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний, существенных замечаний нет.
*Организация своевременно перечисляет в бюджет единый социальный налог.

*Согласно коллективному договору организация проводит выплаты своим работникам из чистой прибыли и натуральные выплаты, в виде подарков и призов.

*Все выплаты оформлены первичными документами, приказами. При расчете совокупного дохода работников учтены все выплаты, в том числе и в натуральной форме.
^ Заключение достоверности отчетности.

на основании проведенных проверок Ревизионная комиссия заключает, что годовая бухгалтерская и налоговая отчетность Предприятия за период с 01 января по 31 декабря 2009 года включительно, отвечает требованиям Федерального закона т 21.11.1996 З 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; «Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности», утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н.; Приказа Минфина Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», Положениям по бухгалтерскому учету №№ 1-20; «Налоговому кодексу РФ»; Учетной политике ОАО «Башкирское речное пароходство».

По мнению членов Ревизионной комиссии, бухгалтерская отчетность ОАО «Башкирское речное пароходство» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение и результаты финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Башкирское речное пароходство» за период с 01 января по 31 декабря 2009 года включительно.

Председатель ревизионной комиссии Е.Ю. Гавринская
Члены ревизионной комиссии Н.И. Савченко
С.В. Шобухова
Н.Д. Смольникова
Д.И. Хасанова



Похожие:

Отчет работы ревизионной комиссии по результатам финансово-хозяйственной деятельности iconЗаключение ревизионной комиссии
Оао пк «Гермес-Союз» от 20 июня 2008 года (протокол №32) на основании статьи 10 Устава Общества и «Положения о ревизионной комиссии»...
Отчет работы ревизионной комиссии по результатам финансово-хозяйственной деятельности iconАкт документальной ревизии финансово-хозяйственной деятельности
Членов ревизионной комиссии: Алексеева В. И., Колегова А. В., Мязиной И. А., Соколова А. М
Отчет работы ревизионной комиссии по результатам финансово-хозяйственной деятельности iconРевизии финансово-хозяйственной деятельности
Ревизионная комиссия в составе Хомко М. А. председателя, Гусевой Г. В. и Дмитриевой Н. Н. – членов комиссии произвели проверку финансово...
Отчет работы ревизионной комиссии по результатам финансово-хозяйственной деятельности iconПроверки финансово-хозяйственной деятельности осмд «Белый Дом»
Ревизионная комиссия в составе председателя комиссии Сивак Юрия и члена комиссии Цыганенко Геннадия в период с 15. 01. 2013 года...
Отчет работы ревизионной комиссии по результатам финансово-хозяйственной деятельности iconЗаключение по результатам документальной проверки деятельности отдела...
Главного следственного управления Следственного комитета РФ по Красноярскому краю от 05. 05. 2012 г. План работы Ревизионной комиссии...
Отчет работы ревизионной комиссии по результатам финансово-хозяйственной деятельности iconОтчет по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности
Муниципального казенного образовательного учреждения «Основная общеобразовательная школа с. Корфовка» Уссурийского городского округа...
Отчет работы ревизионной комиссии по результатам финансово-хозяйственной деятельности iconОтчет по результатам проверки финансово хозяйственной деятельности
Муниципального бюджетного образовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа №14» г. Уссурийск Уссурийского городского...
Отчет работы ревизионной комиссии по результатам финансово-хозяйственной деятельности iconПубличный отчет об образовательной и финансово-хозяйственной деятельности мбоу «сош №110»
Публичный отчет об образовательной и финансово-хозяйственной деятельности мбоу «сош №110» за 2010/2011 учебный год
Отчет работы ревизионной комиссии по результатам финансово-хозяйственной деятельности iconУтверждено
В соответствии с Уставом открытого акционерного общества ОАО "Оренбургэнергостройремонт" (далее по тексту «Общество») для осуществления...
Отчет работы ревизионной комиссии по результатам финансово-хозяйственной деятельности iconОтчет о работе Ревизионной комиссии муниципального образования
Российской Федерации от 07. 02. 2011 n 6-фз «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской...
Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
dopoln.ru
Главная страница